Cât timp pot întârzia plata impozitului pe venit fără să ți se pună penalități?

Contribuabilii persoane fizice – fie că este vorba despre PFA-uri, profesii liberale, persoane care obțin venituri din chirii, din investiții bursiere sau din alte surse independente – se confruntă adesea cu neclarități legate de termenele legale și riscurile asociate nerespectării acestora. Statul nu are un rol pasiv în colectarea obligațiilor fiscale, ci unul activ, iar Codul de procedură fiscală este instrumentul care reglementează acest echilibru dintre drepturile și obligațiile cetățeanului.

Pentru a ști exact până când se poate plăti impozitul pe venit fără penalități, este necesar mai întâi să înțelegem momentul în care apare această obligație și modul în care este determinată. Persoanele care obțin venituri impozabile trebuie să completeze anual declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale. De regulă, această declarație trebuie transmisă până cel târziu la data de 25 mai a fiecărui an – atât pentru veniturile estimate din anul în curs, cât și pentru cele obținute în anul precedent. Acest termen este valabil atât pentru depunerea declarației, cât și pentru achitarea sumei datorate, plata fiind scadentă la aceeași dată.

Prin urmare, plata impozitului trebuie efectuată până cel târziu la data de 25 mai inclusiv. După această dată, se aplică automat penalități și dobânzi pentru întârziere, susțin specialiștii Legal Badger. Nu există o perioadă de grație în care să poți plăti fără consecințe. Conform Codului de procedură fiscală, dobânzile sunt calculate la 0,02% pe zi din suma restantă, iar penalitățile sunt de 0,01% pe zi. Acestea se acumulează și, în timp, pot ajunge la valori semnificative, mai ales în cazul întârzierilor de luni sau chiar ani.

Un alt aspect important este faptul că nu toți contribuabilii știu exact ce sumă au de plată. Acest lucru este valabil mai ales pentru cei cu venituri din surse diverse, cum ar fi chirii, activități independente, criptomonede sau dividende din străinătate, unde calculele sunt mai complexe. În asemenea cazuri, este recomandat să se apeleze la un consultant fiscal sau să se utilizeze simulatorul ANAF pentru completarea corectă a declarației. Lipsa declarației sau completarea greșită poate duce nu doar la recalculări și penalități, ci și la posibile sancțiuni contravenționale sau, în unele situații, penale.

Pe fondul digitalizării administrației fiscale, ANAF trimite tot mai frecvent notificări și somații prin Spațiul Privat Virtual (SPV), în format electronic. Prin urmare, lipsa unei înștiințări în format fizic, trimisă prin poștă, nu exonerează contribuabilul de responsabilitate. Legea stabilește că notificarea electronică are valoare juridică deplină. Din acest motiv, monitorizarea contului SPV poate preveni acumularea penalităților. Cei care nu verifică în mod regulat comunicările oficiale pot omite termenele legale și riscă măsuri de executare silită, adesea fără să fie conștienți de acest lucru.

Procedura de executare silită fiscală din România este una rapidă și automatizată. Spre deosebire de litigiile civile, în care este necesară o hotărâre judecătorească, în cazul obligațiilor fiscale nu este nevoie de acest pas. Decizia de impunere sau somația emisă de ANAF constituie titlul executoriu. Astfel, poprirea conturilor sau sechestrul pe bunuri poate avea loc într-un timp foarte scurt. Au existat numeroase cazuri în care contribuabili persoane fizice s-au trezit cu conturile blocate pentru sume mici, de ordinul a câteva sute de lei, tocmai pentru că au depășit termenul fără să solicite o amânare sau fără să achite obligația, spune cei de la Legal Badger.

Modalitățile de plată a impozitului pe venit sunt diverse: transfer bancar către contul trezoreriei aferent, numerar sau cu cardul la ghișeul ANAF, ori, cel mai simplu, online prin platforma Ghișeul.ro. Aceasta este o metodă modernă, rapidă și sigură. Plata se poate face fără autentificare, iar procesul durează doar câteva minute. Este necesar să se acceseze site-ul www.ghiseul.ro, să se selecteze opțiunea „Plată fără autentificare” și să se completeze câmpurile cerute: județul de domiciliu, tipul instituției („Impozite și taxe locale”) și primăria aferentă. Din lista de taxe disponibile, se alege „Impozit pe venit”, se introduce suma exactă conform legii sau deciziei de impunere, apoi se completează datele personale. După acceptarea termenilor, plata se finalizează cu un card bancar, iar confirmarea este transmisă instantaneu prin e-mail, sub formă de document PDF.

În cazul veniturilor obținute din străinătate, există o percepție greșită în rândul multor români care cred că nu trebuie să le declare în România. Cu toate acestea, dacă au domiciliul fiscal în România sau nu și-au mutat rezidența fiscală într-un alt stat, aceștia trebuie să declare veniturile respective și, în anumite cazuri, să plătească diferențele de impozit datorate. Nedeclararea acestor venituri nu doar că atrage penalități și dobânzi, dar, pentru sume mari, poate fi considerată evaziune fiscală.

Pe lângă implicațiile juridice și fiscale, neplata la timp a impozitului poate avea efecte și în alte domenii. Situația fiscală a unei persoane este verificată atunci când solicită un credit sau un alt tip de finanțare, iar existența unor datorii poate influența negativ decizia instituțiilor financiare. De asemenea, în cazul participării la licitații publice sau pentru obținerea calității de furnizor al statului, lipsa unui certificat fiscal curat poate duce la excluderea automată.

În concluzie, la întrebarea „Cât timp pot întârzia plata impozitului fără penalități?”, răspunsul este clar: nicio zi după termenul legal. Efectele întârzierii nu sunt întotdeauna imediate, dar se acumulează și pot deveni costisitoare. Este mai înțelept să acționăm responsabil, să ne informăm corect și să tratăm aceste obligații cu seriozitate. Fiscalitatea nu este un domeniu în care pasivitatea să fie o opțiune.