Lovitură de 87 de milioane de lei dată de ANAF Cluj: Schema cu utilaje agricole aduse din UE, descoperită după ce actele nu s-au potrivit cu marfa

Control ANAF la Cluj: TVA suplimentară de aproape 87 de milioane de lei, într-un caz cu utilaje agricole aduse din UE (117 caractere)

Inspectorii Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Cluj au stabilit obligații suplimentare de TVA de aproximativ 87 de milioane de lei într-un dosar care vizează tranzacții cu utilaje agricole aduse din alte state membre ale Uniunii Europene și vândute în România.

Cazul a pornit de la analiza de risc făcută cu instrumente digitale, iar verificările au arătat o nepotrivire greu de trecut cu vederea: utilajele ajungeau fizic în România, dar modul în care era declarat TVA-ul descria cu totul alt circuit decât cel care reieșea din documentele comerciale și de transport, potrivit Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF).

Schema verificată era, în esență, o vânzare în lanț. Același utilaj era vândut succesiv de un producător dintr-un alt stat membru către un distribuitor, iar apoi mai departe către un dealer sau un client din România. Pe hârtie existau mai multe operațiuni comerciale, însă marfa avea un singur traseu: pleca direct din fabrica producătorului și ajungea în România.

Cum era împărțit TVA-ul între state

Din documentele analizate de inspectori reieșeau inclusiv clientul român și locul unde urma să fie livrat utilajul. Cu toate acestea, tratamentul fiscal aplicat era altul. Distribuitorul folosea coduri de TVA pe care le deținea și în statele unde se aflau producătorii, iar prima vânzare era înregistrată ca operațiune locală în țara producătorului, cu TVA plătit acolo. Abia vânzarea următoare, cea către România, era declarată separat drept operațiune intracomunitară.

După ce au refăcut întregul circuit economic, inspectorii au concluzionat că distribuitorul era, de fapt, operator intermediar și că se implica în organizarea transportului utilajelor spre România. În acest caz, obligațiile fiscale îi reveneau în România, iar vânzările ulterioare către dealerii sau clienții români trebuiau tratate ca livrări interne, cu TVA datorat în România.

„Problema identificată nu a fost utilizarea unor coduri de TVA în mai multe state membre, ci faptul că tratamentul fiscal declarat nu corespundea traseului și realității economice a tranzacțiilor verificate”, a transmis ANAF.

Verificările continuă

Neregulile au ieșit la iveală prin corelarea facturilor, a comenzilor, a codurilor de TVA, a documentelor de transport și a informațiilor despre destinația bunurilor și despre cine organiza efectiv livrarea.

Fiscul anunță că va continua analiza tranzacțiilor transfrontaliere cu utilaje agricole și va verifica situațiile în care datele fiscale, comerciale și de transport nu se potrivesc între ele și pot afecta TVA-ul datorat în România.

ANAF nu precizează numele companiilor implicate, perioada verificată și nici dacă suma stabilită a fost contestată.